Налогообложение физических лиц – резидентов Российской Федерации *

Налоговая база: налоговая база определяется как доход от продажи / погашения инвестиционных паев Фонда, уменьшенный на величину подтвержденных расходов на их приобретение, хранение и реализацию, фактически произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода.

Таким образом, к расходам относятся:

• сумма оплаты инвестиционных паев, перечисленная на счет Фонда, включая сумму надбавки;
• суммы, оплачиваемые за услуги, оказываемые Управляющей компанией, инфраструктурными организациями ПИФ, а также профессиональными участниками рынка ценных бумаг;
• иные расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением ценных бумаг, а также скидка.

Налоговый период: календарный год.

Ставка налога составляет: 13%. При этом НДФЛ исчисляется и удерживается только при погашении пайщиком инвестиционных паев.

Плательщик налога: плательщиком НДФЛ является физическое лицо – пайщик ПИФ, при этом в случае погашения инвестиционных паев, Управляющая компания будет являться налоговым агентом пайщика Фонда. Это означает, что при погашении пайщиком инвестиционных паев Фонда, Управляющая компания ПИФ исчисляет, удерживает у налогоплательщика и уплачивает сумму налога в бюджет Российской Федерации.

По запросу пайщика Фонда Управляющая компания предоставляет ему справку по форме 2-НДФЛ.

* - налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
** - за исключением дивидендов.